Удерживаем НДФЛ с аванса.
25.10.2022
Первый вариант применяется, если способ расчета аванса для сотрудника задан Фиксированной суммой или Процентом от тарифа – тогда расчет начисленного и удержанного НДФЛ с аванса будет фиксироваться документом «Ведомость …» (в банк, кассу, на счета…) со значением в поле «Выплачивать: Аванс»
Если способ расчета аванса для сотрудника задан Расчётом за первую половину месяца, а в настройке видов начисления, например «Оплата по окладу»: стоит флажок «Начисляется при расчете первой половины месяца» – то расчет начисленного и удержанного НДФЛ с аванса будет фиксироваться документом «Начисление за первую половину месяца» (раздел Зарплата).
Для последнего способа расчёта возможно применение второго варианта учёта по НДФЛ с возможностью выбора необходимости начисления и удержания налога самостоятельно в документе «Начисление за первую половину месяца».
Докторова С.А.
Нормативное регулирование
С 1 января 2023 года соответствии с изменениями законодательства работодателям будет необходимо удерживать и уплачивать НДФЛ с аванса в обязательном порядке.
Изменится также порядок учёта НДФЛ при выплате заработной платы: датой получения зарплатного дохода будет являться дата его выплаты (пп. 1 п 1 ст. 223 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2023).
С вступлением в силу Федерального закона от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (дата опубликования: 14.07.2022, номер опубликования: 0001202207140062) срок перечисления НДФЛ налоговым агентом меняется, но, по-прежнему зависит от даты удержания налога. Перечислить налог потребуется в следующие сроки (пп. "а" п. 13 ст. 2 Закона № 263-ФЗ):
Изменится также порядок учёта НДФЛ при выплате заработной платы: датой получения зарплатного дохода будет являться дата его выплаты (пп. 1 п 1 ст. 223 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2023).
С вступлением в силу Федерального закона от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (дата опубликования: 14.07.2022, номер опубликования: 0001202207140062) срок перечисления НДФЛ налоговым агентом меняется, но, по-прежнему зависит от даты удержания налога. Перечислить налог потребуется в следующие сроки (пп. "а" п. 13 ст. 2 Закона № 263-ФЗ):
|
Период удержания НДФЛ |
Срок перечисления НДФЛ |
|
30.12.2022 |
09.01.2023 (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ - действуют для удержаний, произведенных до 01.01.2023) |
|
С 1 по 22 января 2023 |
Не позднее 28 января 2023 |
|
С 23 числа предшествующего месяца по 22 число, текущего (25 августа 2023 начислено удержание) |
Не позднее 28 числа текущего месяца (перечислить не позднее 28 сентября) |
|
С 23 по 31 декабря 2023 |
Не позднее последнего рабочего дня 2023 |
Поэтому с 01.01.2023 удерживать НДФЛ придется как при выплате аванса, так при выплате заработной платы по итогам месяца (п. 12 ст. 2 Закона № 263-ФЗ).
Срок представления отчетности налоговыми агентами также изменится. Форму 6-НДФЛ за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев нужно будет представить не позднее 25-го числа следующего за истекшим периодом месяца, а за год – не позднее 25 февраля следующего года.
1С:Комплексная автоматизация 2.5 – учёт НДФЛ с авансов
Срок представления отчетности налоговыми агентами также изменится. Форму 6-НДФЛ за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев нужно будет представить не позднее 25-го числа следующего за истекшим периодом месяца, а за год – не позднее 25 февраля следующего года.
На текущую релиз (2.5.9.143) не выпущено дополнительных доработок функционала, связанных с формированием отчётности 6-НДФЛ по новым правилам.
Однако, конфигурация программы на сегодняшний день позволяет вести раздельный учёт по начислению и удержанию НДФЛ при расчётах по авансам и заработной плате.
Чтобы настроить функционал для выполнения такой задачи необходимо сделать определенные настройки параметров кадрового учёта и расчёта зарплаты организации.
Изменить параметры можно зайдя на вкладку «Зарплата и кадры» в одноименный подраздел.
Однако, конфигурация программы на сегодняшний день позволяет вести раздельный учёт по начислению и удержанию НДФЛ при расчётах по авансам и заработной плате.
Чтобы настроить функционал для выполнения такой задачи необходимо сделать определенные настройки параметров кадрового учёта и расчёта зарплаты организации.
Изменить параметры можно зайдя на вкладку «Зарплата и кадры» в одноименный подраздел.
Настроить параметры для учёта начисленного и удержанного НДФЛ с авансов можно в двух вариантах:
1. «Исчислять в момент начисления аванса (рекомендуется)» + «Удерживать при выплате аванса»
2. «Необходимость исчисления налога указывается в документе начисления аванса» + «Необходимость удержания указывается в документе начисления аванса»
1. «Исчислять в момент начисления аванса (рекомендуется)» + «Удерживать при выплате аванса»
2. «Необходимость исчисления налога указывается в документе начисления аванса» + «Необходимость удержания указывается в документе начисления аванса»
Первый вариант применяется, если способ расчета аванса для сотрудника задан Фиксированной суммой или Процентом от тарифа – тогда расчет начисленного и удержанного НДФЛ с аванса будет фиксироваться документом «Ведомость …» (в банк, кассу, на счета…) со значением в поле «Выплачивать: Аванс»
Если способ расчета аванса для сотрудника задан Расчётом за первую половину месяца, а в настройке видов начисления, например «Оплата по окладу»: стоит флажок «Начисляется при расчете первой половины месяца» – то расчет начисленного и удержанного НДФЛ с аванса будет фиксироваться документом «Начисление за первую половину месяца» (раздел Зарплата).
Для последнего способа расчёта возможно применение второго варианта учёта по НДФЛ с возможностью выбора необходимости начисления и удержания налога самостоятельно в документе «Начисление за первую половину месяца».